公司房产税是我国税收体系中的重要组成部分，主要针对企业法人拥有的经营性房产征收。其法律依据主要为《中华人民共和国房产税暂行条例》及各省、自治区、直辖市人民政府制定的实施细则。对于企业财务与法务人员而言，清晰理解其计算与缴纳规则，是履行纳税义务、防范税务风险的基础。
一、 纳税义务人与征税对象
根据法律规定，房产税的纳税义务人通常是房屋的产权所有人。对于公司而言，即指公司名下依法登记取得所有权的房产。征税对象主要为位于城市、县城、建制镇和工矿区内的经营性房屋。需特别注意，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等，一般不纳入征税范围。若公司使用的房产产权属于国家或他人，则由实际使用人代为缴纳。
二、 计税依据的两种方式
房产税的计算核心在于确定计税依据，主要分为从价计征与从租计征两类。
1. 从价计征：适用于公司自用的房产。计税依据为房产原值一次性减除10%至30%后的余值。具体减除比例由各省、自治区、直辖市人民政府规定。此处“房产原值”应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。若会计账簿中未能准确记载房产原值，或原值明显不合理，税务机关有权参照同类房产予以核定。
2. 从租计征：适用于公司将其房产出租并收取租金的情况。此种方式下，计税依据为房产租金收入。若以劳务或其他形式抵付租金，税务机关将参照当地同类房产的租金水平核定其应纳税额。
三、 税率与计算公式
我国房产税采用比例税率。
采用从价计征的，税率为房产余值的 1.2%。
采用从租计征的，税率为租金收入的 12%。但针对个人出租住房等特殊情况有优惠税率，公司出租房产通常适用12%的税率。
具体计算公式如下：
从价计征应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 减除比例) × 1.2%
从租计征应纳税额 = 租金收入 × 12%
四、 纳税申报与缴纳流程
房产税实行按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由地方税务机关确定。通常为按季度或半年度预缴。企业应主动向房产所在地的税务机关办理纳税申报，如实报送房产用途、原值、租金等信息。税款缴纳地点为房产所在地，若公司房产跨地区分布，则需分别在各自所在地申报缴纳。新建房屋自建成或购置之次月起开始计税；出租、出借房产则自交付出租、出借之次月起计税。
五、 关键风险提示与合规建议
企业在处理房产税事务时，应重点关注以下法律与合规要点：务必准确界定房产原值，确保土地价款、附属设施成本等按规定计入。严格区分自用与出租状态，避免计税依据适用错误。再次，关注地方性税收政策，特别是减除比例、纳税期限等具体规定。妥善保管房产证明、购房合同、价值评估报告、租赁合同等相关资料，以备税务核查。
企业应建立完善的内部税务管理制度，定期进行房产税合规性自查，确保及时足额履行纳税义务，有效管控潜在的税务行政处罚风险。